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Mis à jour il y a 2 mois.
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Le RAP permet de retirer jusqu'à 60 000 $ de son REER sans impôt pour acheter ou construire une première habitation admissible. Le montant retiré doit être remboursé au REER sur une période maximale de 15 ans, à défaut de quoi les montants non remboursés sont ajoutés au revenu imposable. Le programme s'adresse aux acheteurs d'une première maison ou à ceux qui n'ont pas été propriétaires depuis au moins 4 ans.
Marie a 35 000 $ dans son REER investi dans VGRO.TO. Elle veut acheter son premier condo à Montréal. Elle retire 35 000 $ via le RAP sans payer d'impôt. Combiné avec 8 000 $ de son CELIAPP, elle a une mise de fonds de 43 000 $. À partir de la deuxième année suivant le retrait, elle devra rembourser au minimum 1/15 du montant (environ 2 333 $/an) dans son REER. Si elle ne rembourse pas un versement, ce montant s'ajoute à son revenu imposable pour l'année.
Le RAP est un outil clé pour les premiers acheteurs canadiens qui ont de l'épargne en REER. Combiné au CELIAPP (qui permet aussi un retrait libre d'impôt pour une première maison), il permet de constituer une mise de fonds substantielle à l'abri de l'impôt. Attention toutefois : retirer du REER signifie perdre la croissance composée sur ces fonds pendant la période de remboursement. Il faut peser l'avantage fiscal contre le coût d'opportunité.